Страница: 19/50
Анализ экономических нормативов, как уже отмечалось, осуществляется по следующим направлениям:
· сравнение фактических значений показателей с нормативным (критериальным) значением
· рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя
· выявление факторов, оказавших влияние на показатели.
На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с их предельными значениями. Эта таблица, как правило, составляется на месячные даты. В приложении № 5 представлена сокращенная таблица, в ней содержатся данные на две отчетные даты: середина и конец 1996 года. Характеристика структуры вышеприведённых показателей на 1.07.96 и 1.01.97 года приведена в сводной таблице (смотри приложение № 6), более удобной для анализа.
После этого проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню и выявляются причины, повлекшие те или иные отклонения в значении нормативов.
1.07.96 года. Из приведённых в таблице “Выполнение нормативов” данных видно, что на 1.07.96 года не выполнены показатели ограничения крупных рисков: Н 6 - максимальный размер риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков, Н 7 - максимальный размер крупных кредитных рисков, Н 8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), Н 11 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.
На значение данных нормативов оказывают влияние показатели (см. приложение № 7):
· Н 6 - содержание кредитной политики банка относительно концентрации кредитных рисков (максимальная сумма кредита, выданного одному, либо связанным между собой, заёмщику)
· Н 7 - количество и сумма отдельно взятых крупных кредитов, при этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала банка
· Н 8 - величина вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств конкретной кредитной организацией, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков)
· Н 11 - общая сумма депозитов (вкладов) физических лиц на счетах данного банка.
Помимо вышеперечисленных показателей, значение нормативов риска зависит от величины собственных средств (капитала) банка.
Следовательно, нарушение вызвано: с одной стороны - превышением допустимой величины риска, с другой - недостаточным размером собственного капитала. Хотя превышение, скорее всего, произошло именно из-за недостаточного размера собственного капитала, так как при малом капитале даже малые риски становятся значительными.
Выводы о недостаточности собственных средств подтверждаются динамикой показателей собственного капитала (см. приложение № 8).
По состоянию на 1.07.96 года размер собственных средств банка был ниже зарегистрированного в ЦБ РФ уставного фонда. Это произошло в силу того, что:
· банк закончил II квартал 1996 года с убытками (8619 м.р.)
· значительна сумма дебиторов с задолженностью свыше 30 дней (792 м.р.), на которую, в соответствии с Инструкцией № 1, уменьшается размер капитала банка.
Данные обстоятельства привели к тому, что по состоянию на 1.07.96 года собственные средства банка на 159,9 % состоят из уставного фонда (банк не увеличил свой капитал за счет прибыли, иных фондов, а “проел” 59,9 % уставного фонда, в результате чего при фондах в 16512 м.р., капитал составляет всего 7100,1 м.р.).
В соответствии с этим, банк должен либо сократить риски, либо увеличить размер капитала, но, поскольку, сокращение рисков, как правило, связано со снижением параметров экономического роста, единственным способом урегулирования выполнение нормативов является увеличение капитала банка, так как:
· банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов
Реферат опубликован: 24/11/2007