Страница: 10/11
Для расчета влияния данных факторов используем метод цепной подстановки и данные табл. 11.
Данные для факторного анализа прибыли на гривну материальных затрат
|
Показатель |
План |
Факт |
Изменение |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс грн. |
17900 |
19296 |
+1396 |
|
Рентабельность продаж, % |
18,79 |
19,3 |
+0,51 |
|
Материальные затраты в стоимости произведенной продукции, тыс грн. |
28168 |
31746 |
+3578 |
|
Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % |
99,22 |
95,81 |
-3,41 |
|
Материальные затраты в стоимости реализованной продукции, тыс грн. |
27948 |
30416 |
+2468 |
|
Товарная продукция, тыс грн. |
96000 |
104300 |
+8300 |
|
Материалоемкость, коп. |
29,34 |
30,44 |
+1,1 |
|
Прибыль на гривну материальных затрат, коп. |
64,05 |
63,44 |
-0,61 |
|
Прибыль на гривну материальных затрат: | |
|
по плану |
0,1879/0,2934´100 = 64,05 коп.; |
|
при фактическом уровне рентабельности продукции и плановой материалоемкости |
0,1931/0,2934´100 = 65,81 коп.; |
|
фактически |
0,1931/0,3044´100 = 63,44коп. |
|
Прибыль на гривну материальных затрат ниже плановой на 0,61 коп., в том числе за счет изменения: | |
|
рентабельности продаж |
65,81-64,05 = +1,76 коп., |
|
материалоемкости продукции |
63,44-65,81 = -2,37 коп. |
Более детальный факторный анализ можно сделать на основании изучения факторов изменения прибыли и суммы материальных затрат, для чего можно использовать следующую модель:
По данным факторного анализа прибыли и материальных затрат (см. табл. 5) способом цепной подстановки произведем расчет влияния этих факторов на изменение прибыли в расчете на гривну материальных затрат:
Изменение прибыли на гривну материальных затрат за счет:
|
объема продаж |
64,38 - 64,05 = +0,33 коп.; |
|
структуры продукции |
63,81 - 64,38 = -0,57 коп.; |
|
цен реализации |
75,45 - 63,81 = +11,64 коп.; |
|
себестоимости продукции |
63,44 - 75,45 = -12,01коп.; |
Реферат опубликован: 21/06/2006