Страница: 16/22
Влияние факторов первого уровня на изменение затрат на рубль товарной продукции рассчитывается способом цепной подстановки по данным таблицы 16 и по данным о выпуске товарной продукции.
|
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Уровень , коп. | ||||
|
VВП |
УД |
Зпер. |
Зпост. |
Цпл. | |||
|
План Усл.1 Усл.2 Усл.3 Усл.4 Факт |
П Ф Ф Ф Ф Ф |
П П Ф Ф Ф Ф |
П П П Ф Ф Ф |
П П П П Ф Ф |
П П П П П Ф |
30000 / 52500 31050 / 54338 36231 / 63405 37400 / 63405 38800 / 63405 38800 / 65773 |
0,571 0,571 0,571 0,59 0,612 0,59 |
|
Δобщ |
0 |
0 |
0,019 |
0,022 |
-0,022 |
0,59 – 0,571 |
0,019 |
Аналитические расчеты показывают, что предприятие увеличило затраты на рубль товарной продукции на 0,019 коп. (0,59 – 0,571), в том числе за счет:
· увеличения уровня удельных переменных затрат на единицу продукции на 0,019коп. (0,59 – 0,571);
· увеличения суммы постоянных расходов на 0,022 коп. (0,612 – 0,59);
Остальные факторы (объем производства и структура производства) на увеличение затрат на рубль товарной продукции не влияют, в отличие от отрицательного влияния уменьшения цен на продукцию на 0,022 коп.
Чтобы установить влияние исследуемых факторов на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на рубль товарной продукции за счет каждого фактора умножить на фактический объем реализации продукции, выраженный в плановых ценах.
Таблица 17.
|
Фактор |
Расчет влияния |
Изменение суммы прибыли, руб. |
|
1. Объем выпуска товарной продукции. |
0 * 63405 / 100 |
0,00 |
|
2. Структура товарной продукции. |
0 *63405 / 100 |
0,00 |
|
3. Уровень переменных затрат на единицу продукции. |
0,019 * 63405 / 100 |
12,05 |
|
4. Увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции. |
0,022 * 63405 / 100 |
13,95 |
|
5. Изменение уровня отпускных цен на продукцию. |
-0,022 * 63405 / 100 |
-13,95 |
|
Итого: |
12,05 |
Прибыль возросла на 12,05 руб. Этому способствовали увеличение уровня переменных затрат на единицу продукции, увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции. Отрицательное влияние оказало изменение уровня отпускных цен на продукцию. Такие факторы как объем выпуска товарной продукции и структура товарной продукции влияния на изменение суммы прибыли не оказали.
Реферат опубликован: 17/05/2009