Анализ себестоимости продукции

Страница: 14/18

Таблица 2.2. Затраты на производство продукции.

Элемент затрат

Сумма, тыс. грн.

Структура затрат, %

план

факт

+, -

план

факт

+, -

Материальные затраты

28168

31746

3578

36,14

37,72

1,58

Зарплата

20500

21465

965

26,3

25,5

-0,8

Отчисления в фонд социальной защиты

6150

6440

290

7,89

7,65

-0,24

Амортизация основных средств

3150

3500

350

4,04

4,16

0,12

Прочие производственные расходы

15564

15967

403

19,96

18,97

-0,99

Итого производственных затрат

73532

79118

5586

94,33

94,0

-0,33

Коммерческие расходы

4420

5050

630

5,67

6,0

0,33

Полная себестоимость

77952

84168

6216

100,0

100,0

В том числе:

переменные расходы

54567

59338

4771

70,0

70,5

0,5

постоянные расходы

23385

24830

1445

30,0

29,5

-0,5

Как видно из таблицы, фактические затраты предприятия выше плановых на 6216 тыс. грн. или на 8%. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма как переменных так и постоянных расходов. Изменилась и структура затрат: увеличилась доля и материальных затрат и амортизация основных средств, а доля зарплаты уменьшилась.

Реферат опубликован: 29/11/2007