Страница: 9/21
По условиям смешанного страхования жизни, предусмотрена выплата страховой суммы в связи с дожитием застрахованного до окончания срока страхования. Выплаты производятся за счет нетто-ставок на дожитие и нетто-ставки до определения определенного срока, заложенных в страховых взносах. Поскольку уплата страховых взносов, включающая эти нетто-ставки, производится в течении всего срока страхования либо единовременно, а выплата — после истечения срока действия договора, в страховом фонде образуются временно свободные средства. В период страхования они не могут расходоваться и зачисляются в резерв взносов по страхованию жизни.
Основным источником формирования резерва взносов являются нетто-ставки на дожитие и до определенного срока. Однако в резерв зачисляется и часть нетто-ставок на случай смерти для обеспечения выплат страховых сумм в течение срока страхования, когда повышается смертность среди застрахованных. Главное назначение указанного резерва — обеспечить финансовую устойчивость операций. Страховые суммы по дожитию выплачиваются из накопленного по договору резерва страховых взносов. При досрочном расторжении договора страхователю воз вращается накопленный резерв в виде выкупной суммы.
Если выплаты страховых сумм по всем нетто-ставкам (без учета нагрузки) соответствуют уровню, заложенному в тарифах, то образовавшийся резерв взносов называется теоретическим. Его можно определить по каждому договору страхования жизни исходя из того, что между страховщиком и страхователем имеет место равенство взаимных финансовых обязательств на момент его заключения. По мере уплаты страховых взносов современная стоимость обязательств страхователя уменьшается, а обязательств страховщика соответственно возрастает. Разница между современными стоимостями обязательства страховщика и страхователя на каждый момент действия договора страхования и составляет образовавшийся резерв взносов. Особенно велика эта разница при единовременной уплате взносов, поскольку вся совокупность нетто-ставок сразу откладывается в резерв.
Формула теоретического резерва при годичной уплате взносов имеет следующий вид:
tVx :п= п- tPx +t* n- tax +t- nPx * n - tax + t
или
tVx: n = n- tax + t * (n - tPx + t- nPx)
где: V — резерв страховых взносов для лица в возрасте х лет (например, 40 лет) при сроке страхования (например, 5 лет);
t — время, прошедшее от начала страхования (например, 3 года);
n-tPx+t— годичная нетто-ставка по договору, заключенному спустя t лет от начала страхования, т.е. на данный момент (например, 5-3P40+3 или 2P43)
n-1ax+t— коэффициент рассрочки. На него умножается нетто-ставка n-tPx+1 тем самым она превращается в современную стоимость остающихся финансовых обязательств страховщика, например 3d43
nPx — годичная нетто-ставка на момент заключения договора (5P50). Она умножается на коэффициент рассрочки для нового срока и превращается в современную стоимость финансовых обязательств страхователя.
Приведем примеры значения размеров резерва на протяжении срока страхования по договору смешанного страхования жизни 40-летнего лица сроком на 5 лет.
Исчисленный по формуле резерв взносов по договору смешанного страхования жизни на 5 лет 40-летнего лица через год его действия равен 18 руб. 57 коп., через три года — 57 руб. 77 коп., а к концу срока он равен страховой сумме 100 руб.
Объем совокупного резерва взносов по действующим договорам страхования определяется на основе периодически проводимой инвентаризации лицевых счетов. В процессе инвентаризации лицевые счета группируются по видам и срокам, страхования, по годам их заключения ,с тем чтобы иметь данные для применения коэффициентов резерва для однородных групп договоров. Коэффициенты рассчитываются с помощью формулы (36) для среднего возраста страхователей.
Для исчисления суммы ежегодного прироста совокупного резерва взносов применяется сальдовый метод:
P=Д—В— У— Н— О— П,
где: Р — годовой прирост резерва взносов;
Д — поступление страховых взносов и других доходов по страхованию жизни за год;
В — фактические выплаты страховых сумм по дожитию, по случаям смерти, выплаты выкупных сумм;
У — заложенная в тарифах сумма выплат в связи с расстройством здоровья. Она определяется как произведение установленного среднего тарифного норматива на число сотен страховой суммы по действующим договорам страхования жизни;
Реферат опубликован: 3/01/2007