Страница: 3/17
.
Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что существенно уменьшилась доля оборотных активов, на 4,98 пункта, за счет уменьшения запасов, на 11,2 пункта, дебиторская задолженность уменьшилась незначительно, на 0,32 пункта. Уменьшение количества запасов нельзя считать отрицательной характеристикой, т.к. при этом оборачиваемость их может быть ускорена в течение года за счет увеличения выпуска продукции и объема продаж.
Возросли в 4 раза убытки предприятия, однако связывать это только с ухудшением финансового состояния нельзя, требуется подробный анализ этих статей баланса.
Изменения произошли и в структуре источников формирования имущества. Доля собственных средств (капитал и резервы) увеличилась на 3,29 пункта, в связи с уменьшением на 3,89 пункта кредиторской задолженности и возвратом заемных средств.
В течение 1997 года предприятие снизило кредиторскую задолженность перед поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами в 4,5 раза, при этом выросла задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, задолженность по статье «векселя к уплате» выросла в 10 раз.
Уменьшение кредиторской задолженности по одним статьям и увеличение по другим, показывает, что предприятие, при значительном снижении оборотных средств, а значит и недостатке денежных в течение года, своевременно рассчитывалось с кредиторами по договорам поставок и прочим хозяйственным договорам, а также погасило кредит банку.
Сложившаяся структура имущества и источников его формирования оказывает существенное влияние на показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Расчет показателей ликвидности представлен в таблице 3.
Таблица 3
Оценка платежеспособности и ликвидности обязательств предприятия, тыс.р
|
|
Оптимальные значения |
На начало года |
Наконец года |
Отклоне ние (+,-)-(гр.2-гр.1) |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
|
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (часть разд.2 Баланса) |
х |
7568 |
15541 |
+7973 |
|
2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность (часть разд. 2) |
х |
28398 |
31687 |
+3289 |
|
3. Общая величина оборотных активов (разд. 2) |
х |
126298 |
62908 |
-63390 |
|
4. Краткосрочные обязательства(разд.6- стр. 640- стр. 650 - стр. 660) |
х |
151982 |
99589 |
-52393 |
|
5. Собственные оборотные средства (разд. 4 - разд. 1) |
х |
-16644 |
-24448 |
-7804 |
Оценка платёжеспособности
|
6. Коэффициент абсолютной ликвидности (и. 1 : п. 4) |
>0,2 |
0,04 |
0,15 |
+0,11 |
|
7 .Промежуточный коэф- Фициент ликвидности (п.2:п.4) |
>0,5 |
0,18 |
0,31 |
+0,13 |
|
8 .Общий коэффициент теку- |
2 |
0,83 |
0,63 |
-0,2 |
|
щей ликвидности (п. 3 : п.4) | ||||
|
9. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (п. 5 : п. 3) |
>0,1<0,5 |
-0,13 |
-0,38 |
-0,25 |
|
10.Коэффициент восстанов- ления платёжеспособности п. 8 гр.2+6/12(п.8 гр.2 - п.8 гр.1) |
1 |
x |
0,26 |
x |
Реферат опубликован: 20/03/2007