Страница: 10/11
Общество взаимного страхования – форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участник общества взаимного страхования одновременно выступает в качестве страховщика и страхователя.
Правительственные страховые организации – некоммерческие компании, деятельность которых основана на субсидировании. В большинстве ПСО освобождены от уплаты государственных, федеральных и местных налогов.
Государственная страховая компания – публично-правовая форма организации страхового фонда, основанная государством. Организация государственных страховых компаний осуществляется путем их учреждения со стороны государства или национализации акционерных страховых компаний и обращения их имущества в государственную собственность. Создание государственных страховых компаний является формой вмешательства государства в деятельность страхового рынка.
Частные страховые компании принадлежат одному владельцу или его семье.
Негосударственный пенсионный фонд – особая форма организации личного страхования, гарантирующая рентные выплаты страхователям по достижении ими определенного возраста.
2.2. Финансы страховых компаний.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности страховой компании выражаются прежде всего в получении прибыли и изменении размеров резервных фондов.
Прибыль страховой компании складывается из:
1.Прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности. Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы, формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела. Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности.
2.Прибыль от не страховой деятельности компании. Полученные доходы включаются в прибыль страховой компании.
3.прибыль от прочих услуг – консультационные, посреднические и т.д.
Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно разделить на четыре группы:
- аквизиционные – расходы, связанные с привлечением новых страхователей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования;
- инкассовые – расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей;
- ликвидационные – связанные со страховым случаем, оплата труда экспертов, судебные расходы, страховые возмещения;
- управленческие – связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.
Важный аспект финансовой деятельности страховых компаний – создание и использование страховых резервов. Компании создают следующую систему страховых резервов:
- технический резерв;
- резерв на предусмотрительные мероприятия – заложены в нагрузку для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты возмещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все что не израсходовали – зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.
Технический резерв:
- Резерв не заработанной премии – в него направляется та часть страховых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период договора, который еще не окончательный.
- Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхователь должен известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхового случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба должен быть зарезервирован максимальный ущерб.
- Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных – в размере определенного процента отчислений от собранных премий.
- Резерв катастроф – на случай массового наступления страховых случаев.
- Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность меньше чем в прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убыточности.
Реферат опубликован: 13/05/2007