Страница: 9/12
Организация плана счетов инвестиционной группы, оперативный и бухгалтерский план счетов. С целью построения гибкой системы учета для инвестиционной группы, где вопросы оперативного и бухгалтерского учета балансовых единиц неразрывно связаны между собой, применяется структура главной книги, включающей в себя счета российского бухучета и счета оперативного учета, образованные в соответствии с рекомендациями по внутреннему фирменному учету в бэк-офисе дилерско-брокерских компаний, подготовленные офисом Государственной службы компании «Артур Андерсен».
В системе используется принцип централизации, согласно которому балансовые единицы инвестиционной группы применяют единый план счетов (бухгалтерский и оперативный) и аналитические разрезы на всех на всех счетах ведутся по единым справочникам. Для отражения всех операций на день их совершения используется оперативный план счетов. Все данные о хозяйственных процессах сразу поступают на соответствующие счета системы, где по всем установленным аналитическим комбинациям происходит вычисление сальдо, значение которого используется в отчетах для НАУФОР. Значение сальдо может быть использовано и при изготовлении заказных статистических форм. В случае обработки системой первичных документов, имеющих свидетельство об изменении собственности компании (валюты баланса), используются счета российской бухгалтерии, для которых также, как и для оперативных, рассчитывается сольдо, значение которого поступает в бухгалтерские регистры (оборотные ведомости, журналы ордера и т.д.).
Виды счетов, счета системы учета денежных средств и ценных бумаг. Для оперативного отслеживания потоков денежных средств и ценных бумаг все счета оперативного учета поделены на счета, принадлежащие системе учета денежных средств, и счета системы ценных бумаг. Классификация счетов в системе учета ценных бумаг по владению и местонахождению позволяет определить, не только кому принадлежат ценные бумаги, но и кто держатель и в каком реестре.
Система счетов оперативного учета
|
Счет |
Название счета |
Система учета денежных средств |
Система учета ценных бумаг | |
|
Учет по владению |
Учет по местонахождению | |||
|
010-001 |
Счет клиента (резерв по сделке) |
+ |
+ | |
|
010-002 |
Счет клиента (денежные средства) |
+ |
+ | |
|
079-001 |
Акции в номинальном держании |
+ |
+ | |
|
091-001 |
Акции компании |
+ |
+ | |
|
092-001 |
Короткие продажи |
+ |
+ | |
|
099-401 |
Акции в пути от фирмы |
+ | ||
|
099-402 |
Акции в пути к фирме |
+ | ||
|
099-406 |
Реестр |
+ | ||
|
071 |
Банк |
+ | ||
|
073 |
Касса |
+ | ||
|
089 |
Контрагенты |
+ |
+ | |
Реферат опубликован: 24/02/2009