Страница: 10/16
Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.
Анализируя журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 (см. приложение) можно сделать вывод, что основная масса средств ( 98.4%) поступает с головного предприятия ОАО "Кавказтрансгаз". Остальные средства поступают с кассы организации. Поступившие на расчетный счет деньги расходуются следующим образом:
-в кассу организации на зарплату и хознужды – (70 %)
-на оплату налогов – (1.26 %)
-во внебюджетные фонды- (27.8 %)
-на оплату коммунальных услуг- (3.24 %)
4.2 Расчеты аккредитивами .
При расчетах с иногородними поставщиками предприятия могут использовать аккредитивную форму расчетов .
При использовании этой формы расчетов покупатель депонирует в банке поставщика на отдельном счете сумму аккредитива . Каждый аккредитив выставляется для расчетов только с одним поставщиком . Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается договором между плательщиком и поставщиком . Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве , необходимом банку плательщика для выполнения условий аккредитива .
Депонирование средств гарантирует плательщику своевременный платеж за отгруженные ТМЦ и оказанные услуги . Средства с аккредитива выплачиваются поставщику на основе реестра счетов транспортных документов , подтверждающих отгрузку ТМЦ .
Порядок действий поставщика и плательщика при использовании аккредитивной формы расчетов приведен в схеме на рис.1.
Аккредитивная форма расчетов .
Поставщик 4 Покупатель
 | |||||
 |  | ||||
5 3 1
Отделение банка, Отделение банка,
обслуживающее 2 обслуживающее
поставщика поставщика
рис 1.
1-акредитивное заявление; 2-поручение об открытии аккредитива; 3-извещение об открытии аккредитива; 4-отзрузка продуктов и отправка соответствующих документов; 5-предьявление реестра счетов для немедленной оплаты
К недостаткам аккредитивной формы расчетов следует отнести замораживание средств покупателей на период действия аккредитива до его фактического использования, а также возможность задержки отгрузки продукции поставщиком до поступления аккредитива. Вместе с тем она гарантирует немедленную оплату счетов поставщиков и способствует соблюдению расчетно-платежной дисциплины.
4.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями.
При данной форме расчетов получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ , содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Оплата платежных поручений- требований может быть последующим и предварительным. При предварительном акцепте банк производит списание средств со счета плательщика, если он не заявит в установленный срок отказ от акцепта. При последующем акцепте банк плательщика оплачивает платежное требование сразу после его поступления. Если плательщик в установленный срок заявит об отказе от акцепта, то банк немедленно восстанавливает сумму платежа на счете плательщика и списывает ее со счета получателя. Банк принимает последующие отказы от акцепта иногородних и одногородних требований в течении трех рабочих дней после поступления требования в банк плательщика.
Реферат опубликован: 18/03/2007