Страница: 16/18
Аналитические расчеты, приведенные в таблице 2.4., показывают, что предприятие уменьшило затраты на гривну товарной продукции на 0,5 копейки (80,7-81,2), в том числе за счет увеличения объема производства продукции на 0,03 коп. (81,17-81,20); изменение структуры производства – на 1,17 коп (80,0-81,17); повышения оптовых цен на продукцию – на 2,8 коп. (80,7-83,5). Остальные факторы (уровень удельных переменных затрат на единицу продукции, увеличение суммы постоянных расходов) вызвали повышение этого показателя соответственно на 2,06 и 1,44 коп. На данном предприятии за счет повышения уровня оплаты труда, переоценки основных фондов, увеличения стоимости сырья, материалов, энергии сумма затрат возросла на 3255 тыс. грн., а за счет ресурсоемкости на 303 тыс. грн. Затраты на гривну товарной продукции увеличились соответственно на 3,2 (3255/100800) и 0,3 (303/100800) коп.
Таблица 2.5. Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли.
|
Фактор |
Расчет влияния |
Изменение суммы прибыли, тыс.грн. |
|
Объем выпуска товарной продукции |
-0,03*96600/100 |
29 |
|
Структура товарной продукции |
-1,17*96600/100 |
1130 |
|
Уровень переменных затрат на единицу продукции |
2,06*96600/100 |
-1990 |
|
Увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции |
1,44*96600/100 |
-1391 |
|
Изменение уровня отпускных цен на продукцию |
-2,8*96600/100 |
27,05 |
|
Итого |
483 | |
|
В том числе за счет: | ||
|
ресурсоемкости |
0,3*96600/100 |
-290 |
|
стоимости ресурсов |
3,2*96600/100 |
-3091 |
Таблица 2.6. Расчет влияния факторов на изменение себестоимости сравнимой товарной продукции приемом цепных подстановок.
|
Абсолютная сумма экономии (-), перерасхода (+) к прошлому году |
Относительное изменение себестоимости к уровню прошлого года, % |
Факторы изменения себестоимости | |||
|
объем производства |
структура производства |
ресурсоемкость продукции |
цены на материалы | ||
|
74250-75000=-750 |
-750/75000=-1 |
План |
План |
План |
План |
|
77000*(-1%)=-770 |
-770/77000=-1 |
Факт |
План |
План |
План |
|
76600-77000=-400 |
-400/77000=-0,52 |
Факт |
Факт |
План |
План |
|
78040-77000=1040 |
1040/77000=1,35 |
Факт |
Факт |
Факт |
План |
|
79960-77000=2960 |
2960/77000=3,84 |
Факт |
Факт |
Факт |
Факт |
Реферат опубликован: 29/11/2007