Страница: 12/16
Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров:
или в агрегированной форме:
D1 = А1 * К2 * К3,
где :
D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 – производительные активы (табл. 1);
К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли
и собственного капитала [табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1];
К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного
капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).
Расчет модели
1. Общее изменение процентной прибыли:
D1 - D1о,
где :
D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D1о - процентная прибыль предыдущего периода.
2. Влияние на процентную прибыль изменения размера
производительных активов:
(А1 - А1о) * К2 * К3,
где :
А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;
Aо – производительные активы предыдущего периода;
К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.
3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности
капитала:
(К2 - К2о) * А1о * К3,
где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.
4. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:
(К3 - К3о) * А1о * К2о,
где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.
Таблица 12
|
Агрегат |
Показатель и порядок расчета |
|
Д1 |
Процентная прибыль (Е1+Е2) |
|
А1 |
Производительные активы А1 |
|
С1 |
Капитал С1 |
|
К2 |
Прибыльность капитала ед.(Д1 : С1) |
|
К3 |
Достаточность капитала ед. (С1 : А1) |
|
1 |
Изменение процентной прибыли (Д1-Д10) |
|
2 |
Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1-А10)*К2*К3 |
|
3 |
Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3 |
|
4 |
Влияние изменения «достаточности капитала» на размер изменения процентной прибыли (К3-К30 )*А10*К20 |
Примечания:
1. Данные по агрегатам А – см. Табл.1, по агрегатам С – см.Табл.3, по агрегатам Е -см. Табл.8.
2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
III. Консолидированный баланс банка
Таблица 13
|
Агрегат |
Статьи баланса |
Млрд. руб. |
Удельный вес | ||||
|
t1 |
t2 |
t3 |
t1 |
t2 |
t3 | ||
|
М1 |
Активы Ликвидные средства (из методики Кромонова) А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120 | ||||||
|
М2 |
Текущие активы «Активы работающие» из методики Кромонова М2=124+А5+A9+A12 | ||||||
|
М3 |
Вложения и иммобилизация “Защита капитала» из методики Кромонова М3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738 | ||||||
|
М4 |
Прочие активы (А23) | ||||||
|
Баланс М1+М2+М3+М4 | |||||||
|
Пассивы | |||||||
|
L1 |
Средства из системы расчетов П18 | ||||||
|
L2 |
Привлеченные средства - всего П1-П18 В том числе: L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5 | ||||||
|
L2.1 |
До востребования (П20) | ||||||
|
L2.2 |
Срочные депозиты 341+343+352+172+173+175+162+163 | ||||||
|
L2.3 |
Ценные бумаги и долговые обязательства 491+492+ 493+494 | ||||||
|
L2.4 |
Прочие кредиторы (П19) | ||||||
|
L2.5* |
Привлеченные средства - нетто П26= (П20 - П22) | ||||||
|
L3 |
Собственные средства - всего (С1+С15+С17+С18) В том числе: | ||||||
|
L3.1* |
Собственные средства (С1) | ||||||
|
L3.2* |
Собственные средства - брутто (С20) | ||||||
|
L3.3* |
Собственные средства нетто (С22) | ||||||
Реферат опубликован: 22/11/2009