Анализ баланса предприятия

Страница: 24/31

На 01.01.1998 - 9,8 тысруб.

На 01.01.2000 - 360,6 тыс.руб.

2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

На 01.01.1998 - 21,4 тыс.руб.

На 01.01.2000 - 465,2 тыс.руб.

3. Долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы – статьи V раздела баланса «Долгосрочные пассивы».

4. Постоянные пассивы (П4) – статьи IV раздела баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи VI раздела баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов», «Фонды потребления» и «Резервы предстоящих расходов и платежей». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

На 01.01.1998 - 30,8 тыс.руб.

На 01.01.2000 - 276,0 тыс.руб.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным , если выполняются условия:

А1 >> П1

А2 >> П2

А3 >> П3

А4 << П4

Если выполняются первые три неравенства, то есть текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их убытком по другой группе, хоть компенсация может быть лишь по стоимостной величине, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Таблица 7.

Анализ ликвидности баланса.

(тыс. руб.)

Актив

На нач.

Периода

На конец периода

Пассив

На нач. периода

На конец периода

Платежный излишек или недостаток

На нач. пер.

На кон. пер.

1.Наиболее ликвидные активы (А1)

-

434

1.Наиболее срочные обязательства (П1)

9,8

360,6

-9,8

73,4

2.Быстрореали-

зуемые активы (А2)

3,2

461,8

2.Краткосроч-

ные пассивы (П2)

21,4

465,2

-18,2

-3,4

3.Медленно -

реализуемые активы (А3)

85,6

187,0

3.Долгосроч -

ные пассивы (П3)

-

-

85,6

187,0

4.Труднореа-лизуемые активы (А4)

16,6

19,0

4.Постоянные пассивы (П4)

30,8

276,0

14,2

257,0

Баланс

105,4

1101,8

Баланс

105,4

1101,8

Реферат опубликован: 13/03/2006