Страница: 14/16
Ликвидность - это такое соотношение активов и пассивов, которое обеспечивает своевременное покрытие краткосрочных обязательств.
Ликвидность предприятия - это способность быстро погашать свою задолженность. Ликвидность предприятия обозначает ликвидность его баланса, безусловную платежеспособность, дееспособность и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам поступления погашения.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы группируются:
А1 - наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.
А1 = стр.250 + 260
А1 на н.г. = 0 + 1673 = 1673 (тыс.руб.)
А1 на к.г. = 0 + 1643 = 1643 (тыс.руб.)
А2 - быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты).
А2 = стр.240
А2 на н.г. = 4454 (тыс.руб.)
А2 на к.г. = 7871 (тыс.руб.)
А3 - медленнореализуемые активы (статьи II раздела актива баланса за минусом расходов будущих периодов и плюс долгосрочные финансовые вложения).
А3 = стр.210 + 220 + 230 + 270
А3 на н.г. = 53 + 0 + 0 + 4952 = 5005 (тыс.руб.)
А3 на к.г. = 205 + 0 + 0 + 6353 = 6558 (тыс.руб.)
А4 - труднореализуемые активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство).
А4 = стр.190
А4 на н.г. = 1501256 (тыс.руб.)
А4 на к.г. = 1499779 (тыс.руб.)
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность).
П1 = стр.620
П1 на н.г. = 15580 (тыс.руб.)
П1 на к.г. = 19206 (тыс.руб.)
П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства).
П2 = стр.610 + 660
П2 на н.г. = 0 + 3220 = 3220 (тыс.руб.)
П2 на к.г. = 0 + 3797 = 3797 (тыс.руб.)
П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства).
П3 = стр.590 + 630 + 640 + 650 + 660
П3 на н.г. = 0 + 0 + 0 + 0 + 3220 = 3220 (тыс.руб.)
П3 на к.г. = 0 + 0 + 0 + 21 + 3797 = 3818 (тыс.руб.)
П4 - постоянные пассивы (статьи IV раздела баланса).
П4 = стр. 490
П4 на н.г. = 1501287 (тыс.руб.)
П4 на к.г. = 1500014 (тыс.руб.)
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву баланса.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:
А1 ³ П1
А2 ³ П2
А3 ³ П3
А4 £ П4
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
1. Текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) предприятия на ближайшие промежутки времени:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)
ТЛ на н.г. = (1673 + 4454) - (15580 + 3220) = -12673 (тыс.руб.)
ТЛ на к.г. = (1643 + 7871) - (19206 + 3797) = -13489 (тыс.руб.)
2. Перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
ПЛ = А3 - П3
ПЛ на н.г. = 5005 - 3220 = 1785 (тыс.руб.)
ПЛ на к.г. = 6558 - 3818 = 2740 (тыс.руб.)
Анализ показателей ликвидности анализируемого предприятия показывает его неплатежеспособность как на начало, так и на конец анализируемого периода.
Для анализа ликвидности баланса составляется таблица.
Анализ ликвидности предприятия.
Таблица 8
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Излишки или недостатки | |
|
На начало года |
На конец года | ||||||
|
1.Наибо лее ликвидные активы А1 |
1673 |
1643 |
1.Наибо лее срочные обязательства П1 |
15580 |
19206 |
-13907 |
-17563 |
|
2.Быстро реализуемые активы А2 |
4454 |
7871 |
2.Кратко срочные пассивы П2 |
3220 |
3797 |
+1234 |
+4074 |
|
3.Медлен нореализуемые активы А3 |
5005 |
6558 |
3.Долго срочные пассивы П3 |
3220 |
3818 |
+1785 |
+2740 |
|
4.Трудно реализуемые активы А4 |
1501256 |
1499779 |
4.Постоянные пассивы П4 |
1501287 |
1500014 |
-31 |
-235 |
|
Баланс |
1512388 |
1515851 |
Баланс |
1523307 |
1526835 |
-10919 |
-10984 |
Реферат опубликован: 8/09/2007