Аудит расчетов с подотчетными лицами

• Бесплатные рефераты
• Бухгалтерский учет, Аудит
• Аудит расчетов с подотчетными лицами

Страница: 5/10

Признаками отсутствия или недостаточности внутреннего контроля при ведении расчетов с подотчетными лицами для аудитора являются:

· Отсутствие на предприятии утвержденного приказом руководителя предприятия списка лиц, которым разрешено получать в кассе наличные деньги под отчет;

· Несоблюдение приказа об ограничении числа лиц, получающих наличные деньги в кассе под отчет;

· Отсутствие на предприятии системы подачи посменных заявлений на выдачу наличных денег наличных денег из кассы с обоснованием необходимости приобретения определенных материальных ценностей или оплаты работ, услуг;

· Несоблюдение установленных сроков отчета о полученных суммах;

· Задолженность подотчетных лиц, которая не погашена в установленные сроки;

· Списание просроченной задолженности подотчетных лиц по истечении срока исковой давности на финансовые результаты деятельности предприятия или за счет использования чистой прибыли;

· Отсутствие утвержденных руководителем предприятия смет представительских расходов;

· Отсутствие оправдательных документов или наличие документов неудовлетворительного качества, приложенных к авансовым отчетам;

· Отсутствие визу руководителя предприятия или иного уполномоченного лица, утверждающей авансовые отчеты;

· Выдача денег под отчет лицам, не являющимся работниками предприятия, без соответствующего основания.

Ответственность за ведение учета расчетов с подотчетными лицами возлагается на руководителя предприятия и главного бухгалтера.

Для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами целесообразно использовать вопросник (таблица 1)

Таблица 1

“Вопросник аудитора проверки расчетов с подотчетными лицами”.

Реферат опубликован: 5/03/2009