Страница: 8/20
Пользуясь приведенными выше формулами, вычислим:
1) Объем закупок материалов
562 = 438 + (284 - 160).
2) Объем материальных затрат, включаемых в себестоимость продукций
509 = 562 - (653 - 600).
3) Денежные поступления от дебиторов
4128 = 4137 - (94 - 85).
В табл. 2.12 даны результаты балансировки движения денежных средств.
Таблица 2.2.
Анализ движения денежных средств
(тыс. руб.)
|
Прибыли и убытки |
Оборотный капитал |
Денежные средства | |
|
1. Поступления средств: | |||
|
реализация продукции |
4137 |
4137 |
— |
|
прирост запасов |
— |
53 |
— |
|
денежные средства |
— |
— |
4128 |
|
2. Расходы: | |||
|
материальные затраты |
509 |
— |
— |
|
закупки материалов |
— |
562 |
438 |
|
оплата материалов |
— |
— |
— |
|
оплата труда |
1950 |
1950 |
1950 |
|
приобретение основных средств |
— |
889 |
889 |
|
амортизация |
969 |
— |
— |
|
3. Чистые поступления | |||
|
(расход) средств |
709 |
789 |
851 |
Итоги чистых поступлений средств балансируются между собой следующей системой расчетов:
789 = 709 + 969 - 889
789 = 851 + (653 - 600) + (94 - 85) - (284 - 160)
851 = 709 + 969 - 889 - (653 - 600) - (94 - 85) + (284 - 160).
В рассматриваемом примере приток оборотного капитала является результатом полученной прибыли — 709 тыс. руб. плюс начисленной амортизации 969 тыс. руб. минус затраты на приобретение основных средств в сумме 889 тыс. руб.
Чистый приток денежных средств в сумме 851 тыс. руб. образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли (709 тыс. руб.), амортизации (969 тыс. руб.), роста кредиторской задолженности (124 = 284 - 160)
Отток денежных средств вызван приобретением основных средств (889 тыс. руб.), ростом запасов на сумму 53 тыс. руб. (653 - 600), ростом дебиторской задолженности на сумму 9 тыс. руб. (94 - 85).
Реферат опубликован: 18/06/2008