Страница: 31/40
(Данные взяты из приложения )
В 1997 г. в целом по предприятию:
DФЗПабс = 3806,2 - 4350,0 = -543,8 тыс.руб.
По категориям работников:
DФЗПабс = 2453,1 - 2807,3 = -354,2 тыс.руб. (рабочих),
DФЗПабс = 504,2 - 548,0 = -43,8 тыс.руб. (руководителей),
DФЗПабс = 521,8 - 602,2 = - 80,4 тыс.руб. (специалистов),
DФЗПабс = 327,1 - 392,5 = -65,4 тыс.руб. (непромышленной группы).
(Данные взяты из приложения )
Из расчетов мы видим, что в 1998 г. фактическая экономия фонда зарплаты по сравнению с плановой составила 742,6 тыс.руб. По категориям работников также наблюдается экономия фонда зарплаты. 1997 г. в целом по предприятию фактическая экономия фонда зарплаты по сравнению с плановой составила 543,8 тыс.руб. Также имеется экономия по категориям работников. В 1998 г. по сравнению с 1997 г. в ОАО «Надежда» наблюдалась абсолютная экономия фонда зарплаты на сумму 598,4 тыс.руб. (3806,2 - 3207,8).
Однако, абсолютное отклонение само по себе не характеризует использования фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции в 1998 г. составляет 103,5 (5437 тыс.руб. / 5250 тыс.руб.), а в 1997 г. - 102,2 ( 6664.5 тыс.руб./ 6520 тыс.руб.). Однако при этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты (Таблицы 8 и 9).
Таблица 8.
Исходные данные для анализа фонда заработной платы за 1998 г.
|
Вид оплаты |
Сумма зарплаты, тыс.руб. | ||
|
План |
Факт |
Отклонение | |
|
1. Переменная часть оплаты труда рабочих 1.1. По сдельным расценкам 1.2. Премии за производственные результаты |
134,6 753,7 380,9 |
995,2 661,1 334,1 |
-139,4 -92,6 -46,8 |
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2. Доплаты 2.2.1. За сверхурочное время работы 2.2.2. За стаж работы 2.2.3. За простои по вине предприятия |
1143,7 618,5 525,2 - 453,0 72,2 |
1003,2 542,5 460,7 - 397,4 63,3 |
-140,5 -76 -64,5 - -55,6 -8,9 |
|
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных |
2278,3 |
1998,4 |
-279,9 |
|
4. Оплата отпусков рабочих 4.1. Относящаяся к переменной части 4.2. Относящаяся к постоянной части |
136,8 82,1 54,7 |
113,2 67,9 45,3 |
-23,6 -14,2 -9,4 |
|
5. Оплата труда служащих |
1535,3 |
1096,2 |
-439,1 |
|
6. Общий фонд заработной платы. В том числе: переменная часть (п.1. + п.4.1.) постоянная часть (п.2. + п.4.2. + п.5.) |
3950,4 1216,7 2733,7 |
3207,8 1063,1 2144,7 |
-742,6 -153,6 -589 |
|
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %: переменной части постоянной части |
31,0 69 |
33,14 66,86 |
+2,14 -2,14 |
Реферат опубликован: 2/07/2006