Страница: 35/40
Таблица 13.
Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 1997 г.
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
|
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков |
160 |
156 |
-4 |
|
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год |
250 |
245 |
-5 |
|
Средняя продолжительность рабочей смены, ч. |
8 |
7,96 |
-0,04 |
|
Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб. |
736,4 |
646,8 |
-89,6 |
|
Зарплата одного работника, руб. среднегодовая среднедневная среднечасовая |
4602,5 18,41 2,30 |
4146,2 16,9 2,12 |
-456,3 -1,51 -0,18 |
|
Фонд повременной заработной платы | ||
|
Среднесписочная численность (КР) |
Среднегодовая зарплата одного рабочего (ГЗП) | |
|
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) |
Среднедневная зарплата одного рабочего (ДЗП) | |
|
Средняя продолжительность смены (П) |
Среднечасовая зарплата одного рабочего (СЗП) |
Рис.3. Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков.
Согласно рис.3 для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:
ФЗП = КР * ГЗП,
ФЗП = КР * Д * ДЗП,
ФЗП = КР * Д * П * ЧЗП.
Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц:
В 1998 г.:
DФЗПкр = (КРф - КРпл) * ГЗПпл = (103 - 110) * 5622,7 = -39358,9 руб.,
DФЗПгзп = КРф * (ГЗПф - ГЗПпл) = 103 * (5267 - 5622,7) = -36637,1 руб.
ИТОГО -75996 руб.
В том числе:
DФЗП¶ = КРф * (Дф - Дпл) * Ппл * ЧЗПпл = 103 * (246,7 - 251) * 8 * 2,8 = -9920,96 руб.,
DФЗПп = КРф * Дф * (Пф - Ппл) * СЗПпл = 103 * 246,7 * (7,98 - 8) * 2,8 = -1422,97 руб.,
DФЗПчзп = КРф * Дф * Пф * (ЧЗПф - ЧЗПпл) = 103 * 246,7 * 7,98 * (2,7 - 2,8) = -20277,26 руб.
_
ИТОГО -31621,19 руб. Таким образом, в 1998 г. экономия повременного фонда зарплаты произошла за счет уменьшения численности рабочих-повременщиков на 7 человек. Снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год.
В 1997 г.:
Реферат опубликован: 2/07/2006