Страница: 32/40
Таблица 9.
Исходные данные для анализа фонда заработной платы за 1997 г.
|
Вид оплаты |
Сумма зарплаты, тыс.руб. | ||
|
План |
Факт |
Отклонение | |
|
1. Переменная часть оплаты труда рабочих 1.1. По сдельным расценкам 1.2. Премии за производственные результаты |
1080,3 708,6 371,7 |
948,8 622,4 326,4 |
-131,5 -86,2 -45,3 |
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2. Доплаты 2.2.1. За сверхурочное время работы 2.2.2. За стаж работы 2.2.3. За простои по вине предприятия |
1526 736,4 789,6 - 718,7 70,9 |
1340,4 646,8 693,6 - 631,3 62,3 |
-185,6 -89,6 -96 - -87,4 -8,6 |
|
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных |
2606,3 |
2289,2 |
-317,1 |
|
4. Оплата отпусков рабочих 4.1. Относящаяся к переменной части 4.2. Относящаяся к постоянной части |
201,0 91,5 109,5 |
163,9 74,1 89,8 |
-37,1 -17,4 -19,7 |
|
5. Оплата труда служащих |
1542,7 |
1353,1 |
-189,6 |
|
6. Общий фонд заработной платы. В том числе: переменная часть (п.1. + п.4.1.) постоянная часть (п.2. + п.4.2. + п.5.) |
4350,0 1171,8 3178,2 |
3806,2 1022,9 2783,3 |
-543,8 -148,9 -394,9 |
|
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %: переменной части постоянной части |
27 73,0 |
26,87 73,13 |
-0,13 +0,13 |
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных):
DФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер. * Квп + ФЗПпл.пост),
где DФЗПотн -относительное отклонение по фонду зарплаты; ФЗПф - фонд зарплаты фактический; ФЗПск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции; ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
В 1998 г.: DФЗПотн = 3207,8 - (1216,7 * 1,035 + 2733,7) = -785,2 тыс.руб.
В 1997 г.: DФЗПотн = 3806,2 - (1171,8 * 1,022 + 3178,2) = - 569,8 тыс.руб.
При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (DВП%):
Реферат опубликован: 2/07/2006