Страница: 33/40
DФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - [ФЗПпл(100 + DВП% * Кп) / 100].
В 1998 г.: DФЗПотн = 3207,8 - [3950,4 * (100% + 3,5% * 0,31) / 100] = -785,2 тыс.руб.
В 1997 г.: DФЗПотн = 3806,2 - [4350,0 * (100% + 2,2% * 0,27) / 100] = -569,8 тыс.руб.
Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании фонда зарплаты в размере: 785,2 тыс.руб в 1998 г. и 569,8 тыс.руб. в 1997 г.
В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду зарплаты.
Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда (Рис.2)
|
Переменная часть фонда зарплаты | ||||
|
Объем производства продукции |
Структура производства |
Прямая оплата труда за единицу продукции (УЗП) | ||
|
Удельная трудоемкость продукции (УТЕ) |
Уровень оплаты труда за чел.-ч. (ОТ) |
Рис. 2. Схема факторной системы переменного фонда зарплаты.
Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимо иметь следующие данные:
Фонд заработной платы в 1998 г.: тыс.руб.
- по плану 1216,7
- по плану, пересчитанному на фактический объем 1259,3
производства продукции при плановой структуре
(1216,7 * 103,5% / 100)
- по плану, пересчитанному на фактический объем 2907,0
производства продукции и фактическую структуру
- фактически при фактической удельной трудоемкости 2915,0
и плановом уровне оплаты труда 
- фактически 
1063,1
Отклонение от плана:
- абсолютное (1063,1 - 1216,7) -153,6
- относительное (1063,1 - 1259,3) -196,2
Фонд заработной платы в 1997 г.: тыс.руб.
- по плану 1171,8
- по плану, пересчитанному на фактический объем 1197,6
производства продукции при плановой структуре
(1171,8 * 102,2% / 100)
- по плану, пересчитанному на фактический объем 3454,0
производства продукции и фактическую структуру
- фактически при фактической удельной трудоемкости 3467,0
и плановом уровне оплаты труда
- фактически 1022,9
Отклонение от плана:
- абсолютное (1022,9 - 1171,8) -148,9
- относительное (1022,9 - 1197,6) -174,7
Результаты расчетов (таблицы 10 и 11) свидетельствуют о том, что на нашем предприятии имеется относительная экономия переменной зарплаты. Она произошла вследствие того, что в 1997 г. темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков были выше темпов роста оплаты их труда. В 1998 г. экономия зарплаты получилась в результате изменения структуры производства (уменьшения удельного веса более трудоемкой продукции).
Реферат опубликован: 2/07/2006