Страница: 33/38
Прогнозные значения выручки на ближайшие 3 месяца (апрель- май-июнь 2000 г.) представлены в графике. Для наглядного представления изменения выручки были и описания этого изменения с помощью модели, а также прогнозные значения выручки Приложении 9 представлены на рисунке .
Анализируя данные рисунка , мы видим, что в апреле 1999 года, произошло снижение выручки, когда выросли заработная плата, амортизация основных средств в 2 раза. В декабре 1999 года сумма выручки выросла и достигла наибольшего роста, но в январе 2000 года снизился до минимума. Однако, в феврале 2000 года показатель выручки опять стал расти. Прогнозное значение прибыли на ближайшие 3 месяца (апрель - июнь 2000г.) снижается .В апреле 2000 года ожидается снижение прибыли с 21772 до 1535,496 руб. (или на 7,05%). В мае 2000 года по сравнению с апрелем 2000г. показатель выручки уменьшится на 324,07% (-4976,136 / 1535,496 * 100). А в июне ожидается увеличение показателя выручки с –4976,136 до 10896,939 руб. или на 218,98%.
Таким образом, на основании проведенных исследований можно сделать следующие выводы :
Корреляционная связь зависимой переменной У (выручка) с независимыми переменными Хi изменяется от умеренной (Х3 – ГСМ, Х6- ремонт) до слабой (Х1- заработная плата, Х2- амортизация основных средств). В тоже время следует сказать ,что связь между независимыми переменными должна отсутствовать, так как ее наличие отрицательно сказывается на анализе. Если случайные величины связаны отрицательной корреляцией, это означает, что при возрастании одной случайной величины, другая имеет тенденцию в среднем убывать.
Взаимное влияние независимых переменных не значимо, то есть мультиколлениарность отсутствует.
В результате расчетов получена регрессионная модель зависимости выручки от заработной платы, амортизации основных средств, ГСМ, электро –
нергии, ремонта, запчастей. Она имеет вид :
У = 9971,102 – 2,434 Х1 – 97,989 Х2 + 123,384 Х3 – 42,431Х5 + 3,592Х6 – - 63,342Х7
Модель имеет среднее качество и может с вероятностью 0,95 применена для прогнозирования значений прибыли.
Включенные в модель регрессии переменные Х1 (заработная плата), Х2 (амортизация основных средств), Х3 (ГСМ), Х5 (электро-энергия), Х6 (ремонт), Х7 (запчасти) на 89,495% описывают изменения выручки. Наибольшее влияние на изменение выручки оказывает амортизация основных средств ( на основании анализа дельта-коэффициента ).
Прогноз прибыли предполагает его дальнейшее снижение.
ГЛАВА 4. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГУСП «БАХЛЕБОПТИЦЕПРОМ”
4.1. Разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов
ГУСП «Башхлебоптицепрома»
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции.
Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хзяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налогов на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из вырчки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше полуит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.
Объем реализаци и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Основные из них можно выделить :
- статистический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;
- определение влияния как объективных, так субъективных факторов на финансовые результаты;
- выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;
- оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
- разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.
Во ворой главе в третьем параграфе при анализе финансовых результатов был обнаружен убыток от реализации на 01.01.2000г. Как выяснилось при дальнейшем анализе убыток был вызван нарушениями хозяйственной дисциплины на 25781 тыс.руб. это произошло в результате не эффектиной ценовой политики ( убыток составил 48544 тыс.руб.), увеличение объема продаж не рентабельной продукции (убыток составил 1858 тыс.руб.). снижение себестоимости принесло прибыль 40640 тыс.руб. поэтому я в качестве мероприятия по увеличению прибыли на ГУСП «Башхлебоптицепром» предлагаю ввести ежемесячный факторный анализ торговых структурных подразделений. Для этого надо в обязанности торгового отдела включить: ежемесячно представлять начальнику торгового отдела факторный анализ прибыли от реализации продукци и расчет влияния различных факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции.
Реферат опубликован: 8/03/2006